በተበላሸ ንግድ እና በወንጀል ጥፋት መካከል ያለው መስመር
የወንጀል ወንጀሎች
አበዳሪዎችን በጭፍን ጥላቻ የመፍረድ ድንጋጌዎች ከጁላይ 1፣ 2016 ጀምሮ ተግባራዊ ሆነዋል፣ እና አሁን ከኪሳራ በፊትም ሆነ በኪሳራ ወቅት የሚከናወኑ ተግባራትን ይሸፍናሉ። አራት ቡድኖች በተግባር አስፈላጊ ናቸው።በማጭበርበር የኪሳራ
የወንጀል ሕጉ አንቀጽ 341 ኪሳራ እንደደረሰበት የተነገረለትን ሰው እና ይህ የአንድ ወይም ከዚያ በላይ አበዳሪዎችን መልሶ የማግኘት እድልን እንደሚጎዳ እያወቀ፣ ከንብረቱ ንብረትን ከንብረቱ አውጥቶ ወይም በኪሳራው ወቅት አበዳሪውን በስህተት ደግፎ የሰጠ ሰውን ይቀጣል። ከፍተኛው ቅጣት ስድስት ዓመት እስራት ወይም የአምስተኛው ምድብ ቅጣት ነው። ተመሳሳይ ሥርዓት ለተፈጥሮ ሰዎች በሕግ በተደነገገው የዕዳ መልሶ ማዋቀር ዘዴ ውስጥ ላለ ሰው ይሠራል። አንቀጽ 343 ለኩባንያዎች አስፈላጊ የሆነው ድንጋጌ ነው። የድርጅቱ አበዳሪዎች በዚህ ምክንያት በማገገሚያ አቅማቸው ላይ ጥላቻ እንዳላቸው፣ ንብረታቸውን እንደሚያወጡ፣ የድርጅቱን ሀብት ከልክ በላይ እንደሚያወጡ ወይም አበዳሪውን እንደሚያበረታቱ እያወቀ የሕጋዊ አካል ዳይሬክተርን ወይም የሱፐርቫይዘር ዳይሬክተርን ይቀጣል። ከፍተኛው መጠንም ስድስት ዓመት ነው። ጥፋቱ ከመደበኛ ምዝገባ ይልቅ ከቦታው ጋር የተያያዘ ስለሆነ፣ ኩባንያውን የሚመራ ሰው በእሱ ሊያዝ ይችላል፣ እንዲሁም የሚሳተፍ የሱፐርቫይዘር ዳይሬክተርም እንዲሁ።ቀላል ኪሳራ
እያንዳንዱ ጉዳይ የተሰላ መደበቅን አያመለክትም። አንቀጽ 342 ከኪሳራ በፊት የሕጋዊ ድርጅቱን ሀብት ከልክ በላይ የተጠቀመ፣ ያጠፋ ወይም ያገለለ ዳይሬክተር ወይም የሱፐርቫይዘር ዳይሬክተር ቢበዛ ሁለት ዓመት እስራት ይቀጣል። በአንቀጽ 340 ላይ ያለው ተመሳሳይ ድንጋጌ ኪሳራ እንደደረሰበት የተነገረውን የተፈጥሮ ሰው ይሸፍናል። እነዚህ ዳይሬክተሩ ኩባንያው ምንም አይነት ውስብስብ እቅድ ሳይኖረው መኪና፣ ጉዞ እና የግል ወጪዎችን ሲያወጣ የቆየውን ዳይሬክተሩን የሚይዙ ድንጋጌዎች ናቸው።የአስተዳደር ጥፋት
በጣም በተደጋጋሚ የሚጠየቀው ድንጋጌም እጅግ ተራ ነው። አንቀጽ 344a አስተዳደሩን ለባለአደራው አሳልፎ አለመስጠት እና በህጋዊ ግዴታው መሰረት መዝገቦችን አለማስቀመጥ፣ ማቆየት ወይም ማዘጋጀት አለመቻልን የሚቀጣ ሲሆን ይህም የኪሳራ ሂደቱን የሚያደናቅፍ ነው። እስከ አራት ዓመት የሚደርስ እስራት የሚያስቀጣ ሲሆን ለህጋዊ አካል ዳይሬክተሮች እና ሱፐርቫይዘሮች እንዲሁም በኪሳራ ወይም በዕዳ መልሶ ማዋቀር ላይ ላሉ ተፈጥሯዊ ሰዎችም ይሠራል። ይህ ግድየለሾች ዳይሬክተሮች እና ሆን ብለው አጭበርባሪዎች የሚገናኙበት ቦታ ነው፣ ምክንያቱም ወንጀሉ የእቅድ ማረጋገጫ አያስፈልገውም። ጨርሶ ያልተያዙ መዝገቦች፣ የማስተናገጃ ውሉ ከተሰረዘ በኋላ ዳይሬክተሩ ማግኘት የማይችለው የሂሳብ አያያዝ ፓኬጅ ወይም የጠፋ ላፕቶፕ ሁሉም ሊያሟሉት ይችላሉ። መዝገቦችን የመጠበቅ ግዴታ በሲቪል ህግ መጽሐፍ 2 መሠረት ቀጣይ ነው፣ እና ከኪሳራ በኋላ ያለው አቋም ይቅር የማይባል ነው፡ ባለአደራው የኩባንያውን መብቶች እና ግዴታዎች እንደገና መገንባት ካልቻለ፣ ያ ለዳይሬክተሩ ችግር ነው፣ ለባለአደራው አይደለም።ባለአደራውን ማደናቀፍ
ለባለአደራው መረጃ ለመስጠት ፈቃደኛ አለመሆን ወይም የተሳሳተ መረጃ መስጠት የተለየ ወንጀል ነው። ኪሳራ የደረሰበት ሰው እና ለኩባንያው ዳይሬክተሮቹ ባለአደራው የሚፈልገውን መረጃ ሁሉ የመስጠት ግዴታ አለባቸው፣ እና ይህን አለማድረግ የሚያስቀጣ ነው። ባለአደራው ለመተባበር ፈቃደኛ ያልሆነ ሰው እንዲታሰር ተቆጣጣሪ ዳኛውን እንዲጠይቅ መጠየቅ ይችላል፣ ይህም ቅጣት ሳይሆን የግዴታ እርምጃ ነው እና ትብብር እስኪሰጥ ድረስ ይቆያል።የኪሳራ ማጭበርበር ቅጾች በተግባር ላይ ይውላሉ
ባለአደራዎች ተመሳሳይ ቅጦችን ደጋግመው ያጋጥሟቸዋል። ከታች ያለው ሰንጠረዥ እነሱን ከሚያስከትላቸው ድርጊቶች ጋር ያስቀምጣቸዋል፤ መግለጫዎቹ ሆን ተብሎ ተግባራዊ ናቸው፣ ምክንያቱም መከላከያ በሚደረግ ግብይት እና በወንጀል መካከል ያለው ልዩነት ብዙውን ጊዜ በምድቡ ውስጥ ሳይሆን በዝርዝር ውስጥ ነው።| ቅርጽ | ምንን ያካትታል | ሕገ-ወጥ የሚያደርገው ምንድን ነው? |
|---|---|---|
| ንብረቶችን ማውጣት (በመንገድ ላይ) | ከኪሳራ በፊት ወይም በኪሳራ ወቅት ገንዘብ፣ ክምችት፣ መሳሪያ፣ ተሽከርካሪዎች፣ የአእምሯዊ ንብረት ወይም የደንበኛ መሰረት ከኩባንያው ወደ ውጭ ማዛወር። | አበዳሪዎች ጥቅማቸውን እንደሚያጡ በማወቃቸው፣ ንብረቱ ንብረቱን ያለምንም ግምት ወይም ከዋጋው ባነሰ ዋጋ ይተዋል። |
| አበዳሪን መወደድ (bevoordeling) | የንግድ አበዳሪዎች፣ ሠራተኞች እና የግብር ባለሥልጣናት ሳይከፈሉ ለሚመለከታቸው አካላት፣ ለዳይሬክተር ብድር ወይም በግል ዋስትና ለተሰጠ የባንክ ተቋም መክፈል። | ክፍያው ኩባንያው ሁሉንም ሰው መክፈል በማይችልበት እና ውሳኔ ሰጪውን በሚጠቅምበት ወቅት ከአበዳሪዎች እኩልነት የሚለይ ነው። |
| መዝገቦችን መያዝ ወይም ማስተላለፍ አለመቻል | የሂሳብ አያያዝ አለመኖር፣ ያልተገለጹ ክፍተቶች፣ ሊቀርቡ የማይችሉ መዝገቦች ወይም ባለአደራውን ለማግኘት ፈቃደኛ አለመሆን። | አስተዳደሩን የመጠበቅና የማምረት ሕጋዊ ግዴታ ተጥሷል፣ የኪሳራ ሂደቱም ተስተጓጉሏል። |
| ከመጠን በላይ ወጪ ማውጣት | የኩባንያው ፈንዶች ለግል ወጪ ጥቅም ላይ የሚውሉ ሲሆን ይህም ከውድቀት በፊት የንግድ ዓላማ ሳይኖረው ነው። | የኩባንያው ሀብቶች ከኪሳራ በፊት ከመጠን በላይ ጥቅም ላይ ይውላሉ፤ ይህም በኋላ ላይ ኪሳራ ያስከትላል። |
| የፊኒክስ ግንባታ | ንግዱ የቀጠለው ሰራተኞቹን፣ ስሙን፣ ደንበኞቹን እና መሳሪያዎቹን የሚረከብ ሲሆን ዕዳዎቹንም ወደ ኋላ ትቶ ነው። | ዝውውሩ ዝቅተኛ ዋጋ ያለው ወይም ያለክፍያ የሚውል ሲሆን ዋጋውን ከአሮጌ አበዳሪዎች እጅ ለማራቅ የተነደፈ ነው። |
| የገለባ ሰው (katvanger) መጠቀም | አዲስ ዳይሬክተር ልምድና ንብረት የሌለው ከመውደቁ ጥቂት ቀደም ብሎ ተሹሞ በንግድ መዝገብ ውስጥ ተመዝግቧል። | ሹመቱ የሚያስከትለውን መዘዝ ለመምጠጥ የታሰበ ነው፤ የቀድሞ ዳይሬክተሮች እንደ ፖሊሲ አውጪዎች ተጋልጠው ይቆያሉ። |
ለአበዳሪዎች እና ለንግድ አጋሮች ቀይ ባንዲራዎች
ከሚከተሉት ውስጥ አንዳቸውም በራሳቸው ምንም ነገር አያረጋግጡም። አንድ ላይ ሆነው በአጭር ጊዜ ውስጥ፣ ውሎችን ለማጥበቅ፣ ብድር ማራዘምን ለማቆም እና የሚችሉትን ለማስጠበቅ ምክንያት ናቸው። በፋይናንስ እና በአስተዳደር በኩል፣ በጣም ግልጽ የሆነው ምልክት አሁን ያለውን አሃዝ ማመንጨት የማይችል ኩባንያ ነው። አሁንም ሂሳቦቹን በቅደም ተከተል የያዘ ችግር ያለበት ንግድ የሂሳብ አያያዝ ከተዘበራረቀ ሰው በተለየ መንገድ እየሠራ ነው። እንዲሁም ዋጋ የሌላቸውን ንብረቶች በተለይም አዲስ ለተቋቋሙ ኩባንያዎች ወይም ከዳይሬክተሮች ጋር ለተገናኙ ወገኖች፣ ተመሳሳይ ገቢ ሳይኖራቸው ለሚወድቁ የአክሲዮን ደረጃዎች እና ዘግይተው ለሚቀርቡ ወይም ጨርሶ የማይመዘገቡ ዓመታዊ ሂሳቦች ይጠብቁ። በንግድ ምክር ቤት ውስጥ ያለው የመዝገብ ታሪክ ይፋዊ ነው እና ለመፈተሽ አንድ ደቂቃ ይወስዳል። በባህሪው በኩል፣ ስርዓቱ የመውጣት ጉዳይ ነው። የስልክ መቆለፊያውን ሲያደርጉ የቆዩ ዳይሬክተሮች፤ ለረጅም ጊዜ የቆየ ግንኙነት በማይታወቅ ስም ይተካል፤ ከፍተኛ ሰራተኞች በፍጥነት ይለቀቃሉ። ከውድቀት በፊት የዳይሬክተር ለውጥ ልዩ ትኩረት ሊሰጠው ይገባል፣ በተለይም አዲሱ ተሿሚ በዘርፉ ውስጥ ምንም አይነት የታሪክ መዝገብ ከሌለው፣ ምክንያቱም የገለባ ሰው ግንባታ በትክክል በመዝገቡ ላይ ካለው እውነተኛ ስም ውጪ የሆነ ስም ለማስቀመጥ ስለሚኖር። ከተለመደው የደንበኛ አሠራር በላይ የሆኑ ያልተለመዱ ትላልቅ የክሬዲት ትዕዛዞች ሌላ ክላሲክ ምልክት ናቸው፣ ምክንያቱም በክሬዲት የተገኙ እና የተሸጡ እቃዎች በፍጥነት ያልተከፈለ አቅራቢን ወደ ገንዘብ ይለውጣሉ። ተግባራዊ ምላሹ ማንንም መክሰስ አይደለም። የክፍያ ውሎችን ማሳጠር፣ ክፍያ አስቀድሞ መጠየቅ ወይም ዋስትና መጠየቅ፣ ውሎችዎ ለአንዱ የሚስማሙ ከሆነ የባለቤትነት መብትን ማስመዝገብ እና የተመለከቱትን መመዝገብ ነው። የኪሳራ ሁኔታ ከተከተለ፣ እነዚህ ማስታወሻዎች አንድ ባለአደራ አጠቃላይ ጥርጣሬን ሳይሆን የተወሰነ ግብይትን እንዲመረምር የሚያስችላቸው ናቸው። የእኛ መመሪያ ወደ በኔዘርላንድ ውስጥ ዕዳ መሰብሰብ ኩባንያው አሁንም በሚገበያይበት ጊዜ ምን ማድረግ እንዳለበት ያስቀምጣል።ባለአደራው እና ምርመራው እንዴት እንደሚሰራ
ባዶ እስቴቶች እና ምርመራዎች የገንዘብ ድጋፍ የሚደረግላቸው እንዴት ነው?
ተግባራዊ እንቅፋት ገንዘብ ነው። የተነጠቀ ወይም በውስጡ ብዙ ነገር ያልነበረው ንብረት፣ የማጭበርበር ጉዳይ የሚያስፈልገውን የፎረንሲክ ስራ መክፈል አይችልም፣ እና ባለአደራው ያለ ምንም ስራ ለመስራት አይገደድም። ለዚህም ነው የክልል ዋስትና እቅድ ያለው፡ በፍትህ እና ደህንነት ሚኒስቴር አካል በሆነው በጁስቲስ የሚተዳደረው በ Garantstellingregeling curatoren ስር፣ ባለአደራ በኪሳራ የተገኘ ህጋዊ አካል ዳይሬክተሮች የተጠረጠረ የአስተዳደር ጉድለት ወይም ማጭበርበርን ለመመርመር እና ተጠያቂ ለማድረግ ሂደቶችን ለማቅረብ የገንዘብ ድጋፍ ማመልከት ይችላል። እቅዱ የሚመለከተው ለተፈጥሮ ሰዎች ሳይሆን ለሕጋዊ አካላት ነው፣ እና ባለአደራው ወጪዎቹን ከመክፈሉ በፊት ማመልከት አለበት። ለአበዳሪ፣ ይህ ከሚታየው በላይ አስፈላጊ ነው። ለማመልከት የሚወስን ባለአደራ የማገገሚያ እድልን ይመረምራል፣ እና ከአበዳሪዎች የተገኘው ተጨባጭ መረጃ ብዙውን ጊዜ ግልጽ ያልሆነ ጥርጣሬን ወደ ገንዘብ የሚያስከፍል ጉዳይ ይለውጣል። የንብረት ዝውውር፣ ያልተለመደ ክፍያ ወይም የንግድ ድርጅቱን ወደ አዲስ አካል ማስተላለፍን የሚያሳዩ ሰነዶች ካሉዎት፣ ለአደራው ቀደም ብለው እና በተደራጀ መልኩ ይስጧቸው።አክቲዮ ፓውሊያና፡ ባለአደራው ሊቀለበስ የሚችለው ነገር
በጣም ውጤታማው የሲቪል መሳሪያ አክቲዮ ፓውሊያና ሲሆን በተለምዶ ከሚገለጸው በላይ ትክክለኛ ነው። ሁለት የተለያዩ ስርዓቶች ተፈጻሚ ይሆናሉ። ተበዳሪው እንደ ሽያጭ፣ ስጦታ፣ ለነባር ዕዳ ዋስትና መስጠት ወይም ባልተለመዱ ቃላት ስምምነት ያሉ ሕጋዊ ድርጊቶችን ለማከናወን ግዴታ ያልነበረበት፣ የኪሳራ ሕግ አንቀጽ 42 ባለአደራው ድርጊቱን እንዲሰርዝ ይፈቅዳል፣ እና ለግምገማ በሚደረግ ድርጊት ውስጥ ተበዳሪው አበዳሪዎች ጭፍን ጥላቻ እንደሚኖራቸው ያውቅ ወይም ማወቅ ነበረበት። አንቀጽ 43 ባለአደራው ተግባሩን በተወሰነ የሁኔታዎች ዝርዝር ውስጥ ከኪሳራ በፊት በአንድ ዓመት ጊዜ ውስጥ ለሚከናወኑ ድርጊቶች ቀላል ያደርገዋል፣ ይህም በግልጽ ዝቅተኛ ዋጋ ላይ የተደረጉ ግብይቶችን እና ከቅርብ ተዛማጅ ወገኖች ጋር የተደረጉ ግብይቶችን ያካትታል፡ እዚያም ያንን እውቀት ግምት ውስጥ ያስገባል፣ እና ተባራሪው ተቃራኒውን ማረጋገጥ አለበት። በእውነቱ የሚገባ እና የሚከፈል ዕዳ ለመክፈል፣ ፈተናው በጣም ጥብቅ ነው። በአንቀጽ 47 መሠረት እንዲህ ዓይነቱ ክፍያ ሊሰረዝ የሚችለው ተበዳሪው የኪሳራ አቤቱታ አስቀድሞ እንደቀረበ ካወቀ ወይም ክፍያው የተገኘው በተበዳሪው እና በአበዳሪው መካከል በተደረገው ምክክር ከሆነ ብቻ ነው። ስለዚህ ችግር ውስጥ ባለ ደንበኛ ጊዜው ያለፈበት ደረሰኝ የሚከፍል አቅራቢ ደንበኛው ችግር ውስጥ እንዳለ ስለሚያውቅ ብቻ ገንዘቡን መመለስ የለበትም። ይህ ልዩነት በተደጋጋሚ የተሳሳተ ነው፣ እና ማንኛውንም ነገር ለመክፈል ከመስማማትዎ በፊት ማወቅ ጠቃሚ ነው። ጉዳዩ ሲሳካ ግብይቱ ወደ ንብረቱ ይሰረዛል እና ንብረቱ ወይም ገንዘቡ ወደ እሱ ይመለሳል። ዋጋ የተቀበሉ ተዛማጅ ኩባንያዎች፣ የቤተሰብ አባላት እና አማካሪዎች የተለመዱ ተከሳሾች ናቸው፣ እና ስምምነት የተለመደ ነው። ማፍረሱ በአጠቃላይ ወደ ንብረቱ ሳይሆን ወደ ንብረቱ ስለሚሄድ፣ ተግባራዊ ጥያቄው ብዙውን ጊዜ ግብይቱ በራሱ ህጋዊ ነበር ወይስ አይደለም ነገር ግን ተጓዳኝ በቂ እውቀት እንዳለው ማሳየት ነው።ለዳይሬክተሮች እና ዋጋ ላገኙ ሰዎች የሲቪል ውጤቶች
ከወንጀል ድንጋጌዎች በተጨማሪ፣ ባለአደራው በንብረቱ ላይ ላለው ጉድለት በዳይሬክተሮቹ ላይ የይገባኛል ጥያቄ አለው። በፍትሐ ብሔር ሕጉ አንቀጽ 2፡248 መሠረት፣ እያንዳንዱ ዳይሬክተር ቦርዱ ተግባሩን በአግባቡ ባለማከናወኑ እና ይህም ለኪሳራው አስፈላጊ ምክንያት በሆነበት ጊዜ፣ ከኪሳራው በፊት ባሉት ሦስት ዓመታት ውስጥ ሲታሰበው፣ ለጉድለቱ በጋራ እና በተናጠል ተጠያቂ ይሆናል። ሁለት መደበኛ ውድቀቶች ያንን ጥያቄ ለማምጣት በጣም ቀላል ያደርጉታል፡ በአንቀጽ 2፡10 የተጠየቁት መዝገቦች ካልተያዙ ወይም ዓመታዊ ሂሳቦች በአንቀጽ 2፡394 መሠረት በሕግ በተደነገገው ጊዜ ውስጥ ካልታተሙ፣ ተገቢ ያልሆነ አስተዳደር በሕግ የተቋቋመ ሲሆን ለኪሳራው አስፈላጊ ምክንያት እንደሆነ ይታሰባል። እንዲሁም ሕጋዊ አካላት የሆኑ ዳይሬክተሮች ተጠያቂነቱን በአንቀጽ 2፡11 መሠረት ለራሳቸው ዳይሬክተሮች ያስተላልፋሉ፣ ስለዚህ የግል ይዞታ ኩባንያ ምንም አይነት ጥበቃ አይሰጥም። ፍርድ ቤቱ መጠኑን ማስተካከል ይችላል፣ እና አንድ ግለሰብ ዳይሬክተር ውድቀቱ በእነሱ ምክንያት እንዳልሆነ እና መዘዙን ለማስወገድ ቸልተኛ እንዳልሆኑ በማሳየት ከተጠያቂነት ሊያመልጥ ይችላል። ሁለቱም መከላከያዎች በወቅቱ በተገኙ ማስረጃዎች ላይ የተመሰረቱ ናቸው። በጽሑፋችን ላይ ያሉትን የይገባኛል ጥያቄዎች፣ ገደቦች እና መከላከያዎች ሙሉ ክልል አስቀምጠናል። በኔዘርላንድስ የዳይሬክተሮች ተጠያቂነት ዓይነቶችእና ኩባንያው ራሱ በጽሑፋችን ላይ ሊያመጣው የሚችለውን ልዩ ጥያቄ የውስጥ ዳይሬክተሮች ተጠያቂነት በአንቀጽ 2፡9 መሠረትየሲቪል ዳይሬክተሩ ከስራ መባረር ሊከተል ይችላል። ባለአደራው ወይም የሕዝብ አቃቤ ህግ አገልግሎት ማመልከቻ ሲቀርብ፣ ፍርድ ቤት ለጉድለቱ ተጠያቂ በሆነ፣ በኪሳራ ወንጀል የተፈረደበት፣ በተደጋጋሚ በኪሳራ ውስጥ የተሳተፈ ወይም ከባለአደራው ጋር በከባድ ሁኔታ ለመተባበር ፈቃደኛ ባልሆነ ዳይሬክተር ላይ ቢበዛ ለአምስት ዓመታት bestursverbod ሊጥል ይችላል። እንዲህ ላለው ትዕዛዝ ተገዢ የሆነ ሰው በማንኛውም የደች ህጋዊ አካል ዳይሬክተር ወይም የሱፐርቫይዘር ዳይሬክተር ሆኖ ሊሾም አይችልም፣ እና የንግድ መዝገብ ቤቱ በዚሁ መሰረት ይስተካከላል። ተጠያቂነት ለዳይሬክተሮች ብቻ የተወሰነ አይደለም። ፖሊሲውን የወሰነ ወላጅ ኩባንያ ወይም ባለአክሲዮን ለኪሳራ ጥያቄ ዓላማ እንደ ዳይሬክተር ሊቆጠር ይችላል። ንብረት የተቀበለ ተዛማጅ ኩባንያ ወይም ግለሰብ በድርጊቱ ፓውሊያና በኩል እንዲመልሰው ሊጠየቅ ይችላል። እቅድ በመገንባት ረገድ በንቃት የረዳ አማካሪ በጥፋተኝነት ተጠያቂ ሊሆን እና በከባድ ጉዳዮች እንደ ተሳታፊ ሊከሰስ ይችላል። እነዚህ ሁሉ የሚያመሳስላቸው ነገር እውቀት ነው፡- ወገን ለውሳኔው በቀረበ ቁጥር ለአበዳሪዎች ያለው ጭፍን ጥላቻ አስቀድሞ እንዳልተነገረ መከራከር ከባድ ይሆናል።የወንጀል ጉዳይ እንዴት እንደሚከሰት
በኪሳራ ማጭበርበር ላይ የሚደረግ የወንጀል ምርመራ ብዙውን ጊዜ የሚጀምረው ከባለአደራው ሪፖርት ሲሆን አንዳንድ ጊዜ በግብር እና በጉምሩክ አስተዳደር ወይም በአበዳሪዎች የተደገፈ ነው። እንደዚህ አይነት የፋይናንስ ምርመራዎች የሚካሄዱት በፖሊስ ወይም በ FIOD በሕዝብ አቃቤ ህግ አገልግሎት መሪነት ሲሆን ጊዜ ይወስዳሉ፡ መዝገቦች መረጋገጥ አለባቸው፣ ግብይቶች እንደገና መገንባት እና ገንዘብ ወደ ውጭ ከተዛወረ የጋራ የህግ ድጋፍ ይጠየቃል። በምርመራ ላይ ላለ ሰው፣ በመጀመሪያ ሶስት ነጥቦች መረዳት ተገቢ ናቸው። ተጠርጣሪ ዝም የማለት መብት አለው፣ እና ይህ መብት በሲቪል ሂደቶች ውስጥ ለባለአደራው መረጃ የመስጠት ግዴታ ጋር አብሮ ይገኛል፣ ይህም ችላ ከማለት ይልቅ ማስተዳደር ያለበት እውነተኛ ውጥረት ይፈጥራል። በኪሳራ ውስጥ የቀረቡ መግለጫዎች እና ሰነዶች በወንጀል መዝገብ ውስጥ ሊጠናቀቁ ይችላሉ። እና የገንዘብ ውጤቶቹ በቅጣቱ ብቻ የተገደቡ አይደሉም፡ ለተገኘው ገቢ የመውረስ ትዕዛዝ ሊፈለግ ይችላል፣ እና የክስ ሂደቱ ውጤት ምንም ይሁን ምን ለጉድለቱ የፍትሐ ብሔር ጥያቄ ይቀጥላል። ፍርዶች እነዚህ ወንጀሎች እንዴት እንደሚታከሙ ያሳያሉ። በዳይሬክተር የሚፈጸም የማጭበርበር ኪሳራ በሕግ የሚፈቀደው ከፍተኛ መጠን ስድስት ዓመት እስራት ሲሆን ፍርድ ቤቶች የማህበረሰብ አገልግሎት፣ የገንዘብ መቀጮ፣ ቅድመ ሁኔታዊ ፍርዶች እና ተገቢ በሆኑ ጉዳዮች ሙያዊ ውድቅ ማድረግን ይጥላሉ። በማጭበርበር ወንጀል የሚፈጸም ጥፋተኛነት የቅጣት ውሳኔ ከቅጣቱ በላይ የሆኑ መዘዞች አሉት፣ የመልካም ሥነ ምግባር የምስክር ወረቀት ውድቅ ከማድረግ እስከ ክሬዲት ማግኘት ወይም እንደገና እንደ ዳይሬክተር ሆኖ መሥራት የማይቻልበት ተግባራዊ ሁኔታ።አንዳንድ ዘርፎች ለምን የበለጠ እንደሚያዩት
የኪሳራ ማጭበርበር በማንኛውም ኢንዱስትሪ ብቻ የተወሰነ አይደለም፣ ነገር ግን ፈታኝ የሚያደርጉት ሁኔታዎች ከሌሎች ይልቅ በአንዳንዶቹ የተለመዱ ናቸው። ሶስት መዋቅራዊ ገጽታዎች ተደጋጋሚ ናቸው፡ ገቢ ሲወድቅ ምንም አይነት ቋት የማይተዉ ቀጭን ህዳጎች፣ ከፍተኛ መጠን ያለው የዝውውር መጠን ቢኖርም ባይኖርም የሚቀጥሉ ቋሚ ወጪዎች፣ እና ያለ ወረቀት መዘዋወር ተንቀሳቃሽ እና ለመሸጥ ቀላል የሆኑ ንብረቶች። የእንግዳ ተቀባይነት እና የችርቻሮ ንግድ ሦስቱንም ያጣምራሉ። ለሸማቾች ወጪ በጣም ስሜታዊ ናቸው፣ ቋሚ የቤት ኪራይ እና የሰራተኛ ወጪዎችን ይይዛሉ፣ እና አክሲዮኖችን እና በዘርፉ ክፍሎች ጥሬ ገንዘብን ይይዛሉ። ገቢ በከፍተኛ ሁኔታ ሲቀንስ በግዴታዎች እና በገቢ መካከል ያለው ክፍተት በፍጥነት ይከፈታል፣ እና ውድቀቱ በተመሳሳይ ፍጥነት ከመድረሱ በፊት ዋጋን ለማንቀሳቀስ የሚደረግ ፈተና። ግንባታ እና ተዛማጅ ንግዶች የተለየ መገለጫ ያቀርባሉ። በፕሮጀክት ላይ የተመሰረተ የሂሳብ አያያዝ፣ ረጅም የንዑስ ተቋራጮች ሰንሰለቶች፣ የማቆያ እና የተደራጁ ክፍያዎች የፋይናንስ ሁኔታውን በእውነት ለማንበብ አስቸጋሪ ያደርጉታል፣ እና መሳሪያዎች እና ቁሳቁሶች ዋጋ ያላቸው እና ተንቀሳቃሽ ናቸው። ያ ውስብስብነት የሚበዘበዘው ነው፡ ለተዛማጅ ኩባንያ የሚሸጡ ማሽኖች እና የተከራዩ ተመላሽ፣ ምንም አይነት ስራ የማይሰሩ አካላት ደረሰኞች እና የፕሮጀክት ገንዘቦች ተዘዋውረው ንዑስ ተቋራጮች ያለክፍያ እንዲሄዱ ይደረጋል። በዚያ ሰንሰለት ውስጥ ያሉ ንዑስ ኮንትራክተሮች ብዙውን ጊዜ ትናንሽ ንግዶች ስለሆኑ፣ ጉዳቱ ከከሸፈው ኩባንያ በላይ ይሰራጫል። የትራንስፖርት፣ የጅምላ እና የሰራተኛ ኤጀንሲዎች ተመሳሳይ ጉዳዮችን በተመሳሳይ ምክንያቶች ያስነሳሉ። ለአበዳሪ የሚሰጠው ትምህርት እነዚህን ዘርፎች ማስወገድ ሳይሆን አደጋውን በሚከተሉት ውሎች መገምገም ነው፡ አጭር የክፍያ ጊዜዎች፣ ለአዳዲስ ደንበኞች የቅድሚያ ክፍያ፣ የባለቤትነት መብትን መጠበቅ እና ማንኛውም ነጠላ ተጓዳኝ ምን ያህል ተጋላጭነት እንዲፈጠር እንደሚፈቀድ ገደብ።ክሱን መከላከል፡ ዳይሬክተሮች ምን ማድረግ አለባቸው
ችግር ላይ ያለ ኩባንያ ዳይሬክተሮች ምንም አይነት ሐቀኝነት የጎደለው ነገር ባልተከሰተበት ቦታ እንኳን ለወንጀል ክስ ይጋለጣሉ፣ ምክንያቱም ተመሳሳይ እውነታዎች በሚታዩት ላይ በመመስረት በጣም የተለያዩ ይመስላሉ። ስለዚህ መከላከል በአብዛኛው ስለ ማስረጃ እና ስለ ጥቂት መደበኛ ተግባራት ነው። አስተዳደሩን ወቅታዊ እና የተሟላ ያድርጉት፣ እና ከማንኛውም የአገልግሎት አቅራቢ በተናጥል ማግኘት እንደሚችሉ ያረጋግጡ፤ የክፍያ መጠየቂያዎች መከፈል ሲያቆሙ የተቆለፈ የሂሳብ አያያዝ ሂሳብ ሊገመት የሚችል ችግር ነው፣ ሰበብ አይደለም። በየዓመቱ በህጋዊው ጊዜ ውስጥ ዓመታዊ ሂሳቦችን ያስመዝግቡ፣ ምክንያቱም ዘግይቶ የቀረበ ፋይል ለባለአደራው ለመካድ በጣም ከባድ የሆነ ግምት ይሰጣል። በአስቸጋሪ ወራት ውስጥ የቦርድ ውሳኔዎችን ይመዝግቡ፣ ቦርዱ የሚተማመንበትን መረጃ፣ የታሰቡትን አማራጮች እና የመቀጠል ወይም የማቆም ምክንያትን ጨምሮ፤ እነዚህ ደቂቃዎች በኋላ ላይ በሚፈጠር አለመግባባት ውስጥ በጣም ጠቃሚ ሰነድ ናቸው። ቦታው ወሳኝ ከሆነ በኋላ ክፍያዎችን ይጠንቀቁ። በግል ዋስትና የሰጡበትን የባንክ ተቋም መክፈል፣ የዳይሬክተር ብድር መክፈል ወይም የንግድ አበዳሪዎች ሲጠብቁ በቤተሰብ አባል ባለቤትነት ከተያዘ ኩባንያ ጋር መስማማት የወንጀል ድንጋጌውን እና አክቲዮ ፓውሊያናን የሚስብ ነው። ንግዱ እንዲቀጥል ክፍያ መደረግ ካለበት፣ ለምን እንደሆነ ይመዝግቡ። ንግዱን፣ መሳሪያዎቹን ወይም የደንበኛውን መሠረት ያለ ገለልተኛ ግምገማ እና የጦር መሳሪያ ርዝመት ክፍያ ወደ አዲስ አካል አያስተላልፉ፤ የፊኒክስ ግንባታ ሕጋዊ ሊሆን ይችላል፣ ነገር ግን በእውነተኛ ዋጋ እውነተኛ ግብይት ከሆነ ብቻ። በመጨረሻም፣ ቀደም ብለው ምክር ይውሰዱ እና ትክክለኛዎቹን ሰዎች ያሳትፉ። አስቀድሞ የተገመገመ እና የተመዘገበ መልሶ ማዋቀር መከላከያ ነው፤ ባለፉት ሁለት ሳምንታት ውስጥ ያለ መዝገብ የተወሰዱ ተመሳሳይ እርምጃዎች ለክሱ ጉዳይ ናቸው። የእኛ የኪሳራ ጠበቆች የንግድ ልውውጡን መቀጠል አስተማማኝ መሆኑን እና አሁን ምን መዝግቦ መያዝ እንዳለበት መገምገም፣ እና የእኛ ለሥራ ፈጣሪዎች እና አበዳሪዎች የኪሳራ መመሪያ ሂደቱን ራሱ ያብራራል።እንደ አበዳሪ እራስዎን መጠበቅ
አበዳሪዎች አቅም የላቸውም፣ እና አብዛኛው ጥበቃ የሚተገበረው ምንም ነገር ከመበላሸቱ ከረጅም ጊዜ በፊት ነው። በራስዎ አጠቃላይ ውሎች እና ሁኔታዎች ላይ ውል ይዋዋሉ እና በሰዓቱ መሰጠታቸውን ያረጋግጡ፣ ምክንያቱም ያልተሰጡ ውሎች ተፈጻሚ አይሆኑም። የተቀነባበሩ እና እንደገና የተሸጡ እቃዎችን የሚሸፍን የባለቤትነት አንቀጽ መያዝን ያካትቱ፣ ምክንያቱም ንብረትን መልሶ ማግኘት እና ያልተጠበቁ አበዳሪዎችን ወረፋ መቀላቀል መካከል ያለው ልዩነት ነው። መጋለጥ የሚያጸድቀውን ዋስትና ይውሰዱ፣ ያ ዋስትና፣ የግል ዋስትና ወይም የባንክ ዋስትና ይሁን፣ እና ማን እየሰጠ እንደሆነ ያረጋግጡ። ግንኙነቱ በሚቀጥልበት ጊዜ፣ ከመታመን ይልቅ ይከታተሉ። የባልደረባዎን የመዝገብ ታሪክ እና የመዝገብ ግቤቶችን በየጊዜው ያረጋግጡ፣ የዳይሬክተሩን እና የተመዘገበውን ቢሮ ለውጦች ይጠብቁ፣ እና የክፍያ ባህሪ ለውጥን እንደ ችግር ሳይሆን እንደ መረጃ ይያዙት። ለእያንዳንዱ ደንበኛ ተጋላጭነትን በተመለከተ ውስጣዊ ጣሪያ ያዘጋጁ እና ያስፈጽሙት። ክፍያ ሲቆም፣ ወዲያውኑ እርምጃ ይውሰዱ፡ መደበኛ የስህተት ማስታወቂያ፣ ግልጽ የጊዜ ገደብ እና በወራት ሳይሆን በሳምንታት ውስጥ ስለሚወሰዱ ሂደቶች ውሳኔ። ኪሳራ ከተከሰተ፣ የይገባኛል ጥያቄዎን ከዋና ዋና ሰነዶች ጋር ለባለአደራው ያስገቡ፣ የባለቤትነት መብትዎን ወይም ሌላ ማንኛውንም ዋስትና ይጠይቁ እንደሆነ ይግለጹ፣ እና ከመፈራረሱ በፊት ስለ ግብይቶች የሚያውቁትን ማንኛውንም ነገር ያስተላልፉ። የተቀበሉትን ክፍያ እንዲመልሱ ከተጠየቁ፣ በቀላሉ አያክብሩ፡ በኪሳራ ህግ አንቀጽ 47 መሰረት ያለው ፈተና ጥብቅ ነው፣ እና ብዙ ጥያቄዎች አያሟሉም። የአጠቃላይ የአሰራር ማዕቀፍ በጽሑፋችን ላይ ተቀምጧል የኪሳራ ሕግ እና የአሠራር ሂደቶቹ.የተለመዱ ጥያቄዎች
በደካማ የአስተዳደር እና በኪሳራ ማጭበርበር መካከል ያለው ልዩነት ምንድን ነው?
እውቀት። ደካማ አስተዳደር ማለት መጥፎ ውጤት የሚያስገኙ ውሳኔዎች ማለት ሲሆን የወንጀል ጥፋት አይደለም፣ ምንም እንኳን በከባድ ሁኔታዎች በንብረቱ ውስጥ ላለው ጉድለት የፍትሐ ብሔር ጥያቄ ሊያቀርብ ቢችልም። የኪሳራ ማጭበርበር ዳይሬክተሩ ድርጊቱ የአበዳሪዎችን የማገገሚያ እድሎችን እንደሚጎዳ እንዲያውቅ ይጠይቃል፡- ንብረቶችን ማውጣት፣ አበዳሪን ማድላት፣ ከልክ በላይ ማውጣት ወይም አስተዳደሩን ማቆየት እና ማስረከብ አለመቻል። ባለአደራው እና ፋይሉ ከተዘገበ፣ አቃቤ ህግ ቦርዱ የሚያውቀውን እና መቼ እንደሆነ፣ ሂሳቦችን፣ ደብዳቤዎችን እና ቃለ መሃላዎችን በመጠቀም ይመለከታል።አበዳሪ ነኝ እና ማጭበርበርን እጠራጠራለሁ። የመጀመሪያ እርምጃዬ ምንድን ነው?
ባለአደራውን ከሰነዶቹ ጋር በጽሑፍ ያነጋግሩ። ባለአደራው መዝገቦችን የማግኘት፣ ዳይሬክተሮችን የመጠየቅ እና ሂደቶችን የማቅረብ ህጋዊ ስልጣን ያለው ሰው ሲሆን ከአበዳሪዎች ተጨባጭ መረጃ ምርመራው ገንዘብ መክፈልን የሚጠይቅ መሆኑን በየጊዜው ይወስናል። ዳይሬክተሩን እራስዎ መጋፈጥ ብዙም አያገኝም እና ተጨማሪ የንብረት እንቅስቃሴዎችን ሊያነሳሳ ይችላል። የይገባኛል ጥያቄዎን በተለመደው መንገድ ማቅረብዎን ይቀጥሉ እና የያዙትን ማንኛውንም የባለቤትነት መብት ወይም ዋስትና ይጥቀሱ።ከኪሳራ በፊት የተቀበልኩትን ክፍያ ለመመለስ ልገደድ እችላለሁን?
አንዳንድ ጊዜ፣ ነገር ግን ገደቡ አብዛኛዎቹ ጥያቄዎች ከሚጠቁሙት በላይ ነው። አስቀድሞ የሚገባ እና የሚከፈል ዕዳ ከተከፈለዎት፣ የኪሳራ ሕግ አንቀጽ 47 ክፍያው እንዲሰረዝ የሚፈቅደው የኪሳራ አቤቱታ እንደቀረበ ወይም ክፍያው ከሌሎች አበዳሪዎች በላይ እርስዎን ለማስመረጥ የታለመ ምክክር ውጤት ከሆነ ብቻ ነው። በምትኩ፣ ኩባንያው መስጠት የማይጠበቅበት ንብረት፣ ቅናሽ ወይም ዋስትና ከተቀበሉ፣ የአንቀጽ 42 ሰፊ ፈተና ተፈጻሚ ይሆናል፣ እና ከተዛማጅ አካላት ጋር ለሚደረጉ ግብይቶች ወይም ከኪሳራው በፊት ባለው አንድ ዓመት ውስጥ ግልጽ ያልሆነ ዋጋ ላላቸው ግብይቶች የሚፈለገው እውቀት ይገመታል።ምርመራ ምን ያህል ጊዜ ይወስዳል?
ያልተስተካከሉ መዝገቦች ያሉት ቀጥተኛ ጉዳይ በወራት ውስጥ ሊገመገም ይችላል። በርካታ አካላትን፣ ወደ ውጭ የተዛወሩ ንብረቶችን ወይም እንደገና የተገነባ አስተዳደርን የሚያካትቱ ጉዳዮች ብዙ ጊዜ ዓመታትን ይወስዳሉ፣ እና የወንጀል ሂደቶች የራሳቸውን የጊዜ ሰሌዳ ይጨምራሉ። የገንዘብ ድጋፍ ብዙውን ጊዜ ውስብስብነት ሳይሆን ወሳኝ ነገር ነው፡ ንብረቱ ባዶ በሚሆንበት ጊዜ፣ ባለአደራው ሥራ ከመጀመሩ በፊት ለክልል የዋስትና መርሃ ግብር ማመልከት አለበት፣ እና የምርመራው ወሰን የተሰጠውን የገንዘብ ድጋፍ ይከተላል።ኩባንያው ፈጽሞ ኪሳራ ካልደረሰበት ዳይሬክተር ሊከሰስ ይችላል?
በአንቀጽ XXVI ውስጥ ያሉት ዋና ዋና ወንጀሎች ከኪሳራ ወይም ከዕዳ መልሶ ማዋቀር ዘዴ ጋር የተሳሰሩ ናቸው፣ ስለዚህ ለእነዚህ ድንጋጌዎች መደበኛ የኪሳራ እጦት ያስፈልጋል። ይህ ድርጊቱን ሳይቀጣ አይተወውም፡ ማጭበርበር፣ የሰነዶች ማጭበርበር፣ ዝርፊያ እና የገንዘብ ማጽጃ በራሳቸው መብት ተፈጻሚ ይሆናሉ፣ እና አበዳሪዎች የሲቪል የይገባኛል ጥያቄዎችን በጥፋት ውስጥ ሊያቀርቡ ይችላሉ እና የሲቪል ህጉን ተራ ድርጊት ከኪሳራ ውጭ መጠቀም ይችላሉ። በተግባር ግን ንብረቶች እየተዘዋወሩ እንደሆነ የሚጠረጥር አበዳሪ የኪሳራ ትዕዛዝ ማመልከት አለበት ምክንያቱም የምርመራ ስልጣን ያለው ባለአደራ ወደ ስዕሉ ያመጣል።በኔዘርላንድስ ስለ ኪሳራ ማጭበርበር በተደጋጋሚ የሚጠየቁ ጥያቄዎች
የንግድ ውድቀትን እንደ መጥፎ ዕድል ከመቁጠር ይልቅ የኪሳራ ማጭበርበር ጉዳይ የሚያደርገው ምንድን ነው?
የኪሳራ ማጭበርበር (ማጭበርበር ቢጄ ውድቀት) ዳይሬክተሮች ሆን ብለው አበዳሪዎችን ማጭበርበርን ያካትታል፣ ይህም ተራ የንግድ ውድቀትን በሐቀኝነት ግን ባልተሳካ አስተዳደር ሳይሆን ሆን ተብሎ በማታለል ወደ ወንጀል ይለውጠዋል።
በኪሳራ ማጭበርበር ጉዳይ ላይ "ሀብቶችን መደበቅ" ማለት ምን ማለት ነው?
ይህ የሚያመለክተው የኩባንያውን ንብረቶች ከአበዳሪዎች እጅ ለማራቅ በንቃት መደበቅ ወይም ማስወገድን ነው፣ ለምሳሌ የኪሳራ ማመልከቻ ከማቅረቡ በፊት የኩባንያውን ገንዘብ ወደ የግል ሂሳብ ማስተላለፍ።
በዚህ አውድ ውስጥ ቅድሚያ የሚሰጣቸው ክፍያዎች ምንድን ናቸው?
ቅድሚያ የሚሰጣቸው ክፍያዎች የተወሰኑ አበዳሪዎችን፣ ብዙውን ጊዜ ተዛማጅ አካላትን፣ ከሌሎች ቀድመው መክፈልን የሚያካትቱ ሲሆን ኩባንያው ሊፈርስ እንደሆነ እያወቁ፣ ክፍያ ሳይፈጽሙ የቀሩ መደበኛ አበዳሪዎችን ወጪ ያደርጋሉ።
የፋይናንስ መዝገቦችን ማጭበርበር የኪሳራ ማጭበርበር ሊሆን የሚችለው እንዴት ነው?
ትክክለኛ የፋይናንስ መዝገቦችን ማጥፋት፣ መቀየር ወይም አለማስቀመጥ የማጭበርበር ግብይቶችን ሊደብቅ ይችላል፣ ለምሳሌ ጠቃሚ የኩባንያ መሳሪያዎች የት እንደተሸጡ ለመከታተል የማይቻል ያደርገዋል።
At Law & More በኪሳራ ማጭበርበር ጉዳዮች ላይ ለባለአደራዎች፣ ለአበዳሪዎች፣ ለዳይሬክተሮች እና ለባለአክሲዮኖች እንሰራለን፤ አንድ ግብይት ሊሰረዝ ይችል እንደሆነ መገምገም፣ በንብረቱ ውስጥ ላለው ጉድለት የይገባኛል ጥያቄዎችን ማቅረብ ወይም መከላከል፣ ለሕዝብ አቃቤ ህግ አገልግሎት ሪፖርት ምላሽ መስጠት እና ምን ማድረግ እንዳለባቸው እና ምን ማድረግ እንዳለባቸው እና ምን ማድረግ እንደማይችሉ ችግር ውስጥ ያሉ ኩባንያዎችን ዳይሬክተሮች ማማከር። ስለሁኔታዎ ይንገሩን። አማራጮችዎን በአንድ የስራ ቀን ውስጥ እናሳውቅዎታለን።
እንዴት Law & More በዚህ ረገድ ሊረዳዎት ይችላል? በእኛ ላይ ተብራርቷል የወንጀል ጠበቃ ገጽ.
