በኔዘርላንድስ የወንጀል ገቢ መውረስ፡ የመውረስ እና የመውረስ ትዕዛዝ

በኔዘርላንድስ የፋይናንስ ወይም የማጭበርበር ምርመራ፣ ቅጣቱ ብዙውን ጊዜ ከባድ አይደለም። በጣም ከባድው ክፍል ገንዘብ ነው። የሕዝብ አቃቤ ሕግ አገልግሎት ( ኦፕንባር ሚኒስትሪ ) በተለምዶ ንብረቶችን ቀደም ብሎ ይይዛል፣ እና በኋላም ፍርድ ቤቱ ከተገኘው ትርፍ ጋር እኩል የሆነ ክፍያ እንዲከፍል ይጠይቃል። ይህ ጽሑፍ መያዝ እና መውረስ እንዴት እንደሚሠሩ፣ ምርመራዎቹ ምን እንደሆኑ እና ተጨባጭ ክፍተቶች የት እንዳሉ ያብራራል።

ሁለት የተለያዩ ነገሮች ዘወትር ግራ ይጋባሉ

መውረስ ( beslag ) በምርመራው ወቅት የምርመራ እና የጥንቃቄ እርምጃ ሲሆን ብዙውን ጊዜ በመጀመሪያው ቀን። ንብረቶችን ያቆማል እና ስለ ጥፋተኝነት ወይም ስለ ምን ያህል ዕዳ እንዳለዎት ምንም አይወስንም። መውረስ ( ontnemingsmaatregel ) በመጨረሻው ፍርድ ቤት በአንቀጽ 36e Sr መሠረት የጣለው እርምጃ ሲሆን ይህም ለክፍለ ሀገሩ በሕገ-ወጥ መንገድ ከተገኘው ጥቅም ጋር እኩል የሆነ ዕዳ ይፈጥራል። መውረስ በመጨረሻ ያንን ዕዳ እንዲከፍል ያረጋግጣል።

በምርመራው ወቅት የሚጥል በሽታ

ለማስረጃ ዓላማዎች እና ተዛማጅ ምክንያቶች መያዝ

አንቀጽ 94 Sv እውነትን ለማረጋገጥ የሚያገለግሉ ዕቃዎችን መያዝ፣ ሕገ-ወጥ በሆነ መንገድ የተገኙ ጥቅሞችን ማግኘትን የሚያሳዩ ዕቃዎችን እና ለመወረስ የተጋለጡ ዕቃዎችን ( verbeurdverklaring ፣ art. 33 Sr) ወይም ከስርጭት መውጣትን ( onttrekking aan het verkeer ፣ art. 36b Sr) - በተግባር ላፕቶፖች፣ ስልኮች፣ አስተዳደር፣ ገንዘብ እና እቃዎች መያዝን ይሸፍናል።

ሁለተኛው መሠረት ሰዎች ከሚጠብቁት በላይ አስፈላጊ ነው፡- አንድ ነገር ትርፍ ከየት እንደመጣ ለማሳየት ስለሚረዳ ብቻ ሊይዝ ይችላል።

ለመውረስ በማሰብ መያዝ

አንቀጽ 94a Sv የጥንቃቄ ወረራ ( conservatoir beslag ) ነው። አምስተኛ ምድብ ቅጣት የሚያስከትል ወንጀል እንዳለ ጥርጣሬ ካለ፣ የገንዘብ መቀጮን ለማስመለስ እና - በማጭበርበር እና በገንዘብ ማጽጃ ጉዳዮች ላይ የሚንኮታኮተውን ነጥብ - በሕገ-ወጥ መንገድ የተገኙ ጥቅሞችን በተመለከተ የመክፈል ግዴታን ለማስጠበቅ ዕቃዎች ሊያዙ ይችላሉ። ይህ ወደ ባንክ ሂሳቦች፣ ቤቶች፣ መኪኖች፣ አክሲዮኖች እና ተቀባዮች የሚደርስ ወረራ ነው፡- "ዕቃዎች" ሁሉንም እቃዎች እና ሁሉንም የንብረት መብቶችን ይሸፍናል።

በሌላ ሰው የተያዘ ንብረት ላይ በተነሳ የይገባኛል ጥያቄ መሰረት መውረስ

አንቀጽ 94a Sv ከተጠርጣሪው ውጪ በሌላ ሰው የተያዙ ዕቃዎችን መያዝንም ይፈቅዳል። ሁኔታዎቹ ተደምረው የሚገኙ ናቸው፡ ዕቃዎቹ ከጥፋቱ የተገኙ ናቸው፣ መልሶ ማግኛን ለማደናቀፍ እንደተዛወሩ የሚያሳዩ ምልክቶች አሉ፣ እና ያ ሰው የወንጀል መነሻቸውን ያውቅ ወይም ሊጠራጠር ይችላል። ከዚያም የዚያ ሰው የሆኑ ሌሎች ዕቃዎች የተላለፉትን ዕቃዎች ዋጋ ሊይዙ ይችላሉ። ኩባንያዎች፣ አጋሮች እና የቤተሰብ አባላት በራስ-ሰር ከእጅ አይወጡም።

ማን ሊይዘው ይችላል እና በማን ፈቃድ

• መርማሪ መኮንኖች በአንቀጽ 95 እና 96 በተቀመጡት ሁኔታዎች ውስጥ በአንቀጽ 94 መሠረት ዕቃዎችን መያዝ ይችላሉ - በዋናነት በድርጊቱ ውስጥ በተገኘ ግኝት ወይም ከባድ ወንጀል በመጠረጠር።
• መርማሪው ዳኛ (እ.ኤ.አ.rechter-commissaris) በአንቀጽ 104 እና በአንቀጽ 104 መሠረት የተለየ የመናድ ኃይል አለው።
• በአንቀጽ 94a Sv መሠረት የሚደረግ ጥንቃቄ የተሞላበት ወረራ፣ በዐቃቤ ሕግ ማመልከቻ መሠረት፣ በአንቀጽ 103 Sv መሠረት፣ መርማሪው ዳኛ ፈቃድ ያስፈልገዋል። ጉድለት ያለበት ወይም የጠፋ ፈቃድ እውነተኛ የቅሬታ መሠረት ነው።
• የተወረሰውን ንብረት መመለስ፣ ማከማቸት፣ መሸጥ እና ማውደም በአንቀጽ 116 እስከ 119 Sv የሚተዳደር ሲሆን በአብዛኛው በአቃቤ ህግ እጅ ነው።
• የፋይናንስ ምርመራ ከዚህ ጋር አብሮ ሊሄድ ይችላል፦ strafrechtelijk financieel onderzoek (SFO) በአንቀፅ 126 እና በኤስቪ መሠረት፣ መርማሪው ዳኛ የተጠርጣሪውን ንብረት ለማሳመር በቀረበው ማመልከቻ ላይ የተከፈተው።

ንብረቶችን መልቀቅ፡ በአንቀጽ 552a Sv መሠረት የቀረበው አቤቱታ

ለመልቀቅ ፈጣኑ መንገድ ችሎቱ ሳይሆን በአንቀጽ 552a Sv መሠረት የጽሑፍ ቅሬታ ( klaagschrift ) ነው። ፍላጎት ያለው ወገን ስለ ወረራው ራሱ እና ተመላሽ ትዕዛዝ አለማዘዝ ቅሬታ ሊያቀርብ ይችላል። ጉዳዩ ከዚህ በፊት ክስ በሚመሰረትበት ወይም ለመጨረሻ ጊዜ ክስ በሚመሰረትበት እና በክፍሎች ( raadkamer ) በሚሰማበት የእውነታ ፍለጋ ጉዳይ ውስጥ ለፍርድ ቤቱ መዝገብ ቤት ይቀርባል። የጊዜ ገደቡ ይቅር የማይባል ነው፡- ተከሳሹ ክስ ከተጠናቀቀ ከሶስት ወራት በላይ የቀረበ አቤቱታ ተቀባይነት የለውም፣ እና ክስ ካልቀረበበት - ያለ ቅድመ ሁኔታ ውሳኔ ከተሰጠ በኋላ - ውጫዊው ገደብ ከተያዘበት ጊዜ ሁለት ዓመት ነው። በተያዘው ገንዘብ ወይም የባንክ ቀሪ ሂሳብ ላይ እርምጃ ከመውሰዱ በፊት የወንጀል ጉዳዩ እስኪጠናቀቅ መጠበቅ የተለመደ ስህተት ነው።

ጠቅላይ ፍርድ ቤቱ በHR 28 ሴፕቴምበር 2010፣ ECLI:NL:HR:2010:BL2823 ውስጥ ማዕቀፉን አስቀምጧል። አብዛኛዎቹን ጉዳዮች የሚወስኑት ሶስት ነጥቦች፡

• ምርመራው ማጠቃለያ ነው — እሱ “draagt ​​een summier karakter” ነው። ዳኛው የወንጀል ክስ ወይም የመውረስ ሂደት ውጤትን አስቀድሞ መተንበይ አይጠበቅበትም ወይም አይፈቀድለትም።
• በአንቀጽ 94 መሠረት Svጥያቄው የወንጀል ሥነ ሥርዓቱ ፍላጎት አሁንም ወረራውን እንዲቀጥል ይጠይቃል ወይ የሚለው ነው፤ ካልሆነ ግን ተመላሽ ይደረጋል። ያ ወለድ የሚሆነው ዕቃዎቹ አሁንም እውነትን ለማረጋገጥ ወይም በሕገ-ወጥ መንገድ የተገኙ ጥቅሞችን ለማሳየት ሊያገለግሉ በሚችሉበት ወይም ውርጃ ወይም ከስርጭት መውጣት በጣም የማይቻል በሚሆንበት ጊዜ ነው።
• በአንቀጽ 94a Sv ስርፍርድ ቤቱ አምስተኛ ምድብ ቅጣት የተጣለበት ወንጀል ጥርጣሬ ወይም ጥፋተኛ መሆኑን እንዲሁም የገንዘብ ቅጣት ወይም የመውረስ ግዴታ መጣሉ በጣም የማይመስል መሆኑን ይጠይቃል። ይህ ቀመር ሆን ተብሎ ለዐቃቤ ሕግ ለጋስ ነው።

ተግባራዊ ውጤቱ ግልጽ ያልሆነ ነው፡ ንፁህነትን በመቃወም እምብዛም አያሸንፉም። ወረራውን በራሱ መንገድ በማጥቃት ያሸንፋሉ - ነገሩ ከእንግዲህ አያስፈልግም፣ ፈቃዱ ጉድለት አለበት፣ የተያዘው ዋጋ ተመጣጣኝ አይደለም፣ ወይም ንብረቱ የተጠርጣሪው አይደለም። ቅሬታ በፍጥነት ይሰማል፣ እና ብዙውን ጊዜ የንግድ ንግድን እንደገና የሚያመጣው ብቸኛው ነገር ነው።

የመውረስ ሂደቱ የተለየ ጉዳይ ነው

መውረስ ከቅጣቱ በኋላ ወዲያውኑ አይመጣም። አቃቤ ህግ የተለየ ማመልከቻ ያቀርባል ( ontnemingsvordering )፣ ይህም ፍርድ ቤቱ ከወንጀል ጉዳዩ በኋላ በአንቀጽ 511b እስከ 511i Sv ስር በተለየ አሰራር ይመለከተዋል። ማመልከቻው በሕግ በተደነገገው የጊዜ ገደብ መሠረት ነው፡ በአንቀጽ 511b Sv መሠረት አቃቤ ህግ በመጀመሪያ ችሎት ከፍርዱ በሁለት ዓመት ጊዜ ውስጥ ማቅረብ አለበት።

የሂደቱ ሞተር በፋይናንስ መርማሪዎች የተዘጋጀው ሕገ-ወጥ በሆነ መንገድ የተገኘውን ጥቅም ( rapport berekening wederrechtelijk verkregen voordeel ) የሚያሰላው ሪፖርት ነው። ይህ ሰነድ እንጂ ፍርድ አይደለም፣ እና ለማጥቃት በጣም አስፈላጊው ነገር ነው።

ሸክም እና የማስረጃ መስፈርት፡ ከወንጀል ጉዳይ ያነሰ

ይህ ዓለም አቀፍ ሰዎችን በጣም ያስደንቃል። ጥፋተኛ መሆን ህጋዊ እና አሳማኝ ማስረጃ ይፈልጋል፤ መውረስ ግን አይደለም። በአንቀጽ 511f መሠረት ግምቱ ከሕጋዊ የማስረጃ መንገዶች የተገኘ መሆን አለበት፣ ነገር ግን ፍርድ ቤቱ አንድን አሃዝ እየገመተ ነው፣ ጥፋቱን ያለጥርጥር አያረጋግጥም።

በHR መጋቢት 26 ቀን 2013፣ ECLI:NL:HR:2013:BV9087 ላይ፣ ጠቅላይ ፍርድ ቤቱ በመርህ ደረጃ ግምቱን በእንደዚህ አይነት የፋይናንስ ሪፖርት ይዘት ላይ ብቻ ከማድረግ የሚያግደው ምንም ነገር እንደሌለ አረጋግጧል። ነገር ግን የተከሳሹን ምርጥ አማራጭ አክሏል፡ ተከሳሹ በሪፖርቱ ውስጥ ያለውን መደምደሚያ በበቂ ምክንያታዊ በሆነ መንገድ ከተቃወመ፣ ለግምቱ አመክንዮ ተጨማሪ መስፈርቶች ተፈጻሚ ይሆናሉ፣ እና ፍርድ ቤቱ ግን ያንን መደምደሚያ ለምን እንደሚቀበል ማስረዳት አለበት።

ትርጉሙ፡ ግልጽ ያልሆኑ ክዶች ምንም ውጤት አላስገኙም፣ በሰነድ የተመዘገበ፣ በምስል የተደገፈ ክስ ፍርድ ቤቱ እንዲሳተፍ ያስገድደዋል። የውርስ መከላከያ እንደ ተሟጋችነት ሁሉ የሂሳብ አያያዝም ነው።

መጠኑ እንዴት እንደሚሰላ

ፍርድ ቤቱ ዘዴውን የመምረጥ ጥቅሙን ይገምታል እና ስፋቱ አለው። ዘዴዎቹ በሁለት ቤተሰቦች ይከፈላሉ፡ ከተለዩ ግብይቶች ጋር የተያያዘ ተጨባጭ ስሌት እና ከፋይናንስ አጠቃላይ አመክንዮ ረቂቅ ዘዴዎች።

የአጭር ጊዜ ዘዴዎች አንድ አደገኛ ባህሪ አላቸው፡- ምንም የተለየ የወንጀል ግብይት እንዲታወቅ አያስፈልጋቸውም። በገቢ እና በወጪ መካከል ያለው ያልተገለፀ ክፍተት ግምቱን ሊሸከም ይችላል፣ ስለዚህ መልሱ ዘጋቢ ፊልም ነው - የባንክ መዝገቦች፣ የብድር ስምምነቶች፣ የስጦታ እና የውርስ ሰነዶች፣ የውጭ ገቢ፣ የሕጋዊ ዝውውር ማስረጃ። የትኛው ዘዴ ጥቅም ላይ እንደሚውል ለችሎት ፍርድ ቤት ነው፡- የተረጋገጠ የጉዳይ ሕግ ሰፊውን የመገመት ነፃነት ያረጋግጣል፣ ስለዚህ ተጨባጭ ጥቃቱ በሞዴል ምርጫ ላይ ሳይሆን በግቤቶች ላይ ነው።

የተራዘመ መውረስ፡ ከተረጋገጡት ወንጀሎች ውጭ ያሉ ወንጀሎች

አንቀፅ 36e ሲኒየር በጥፋተኝነት ወንጀል ላይ ብቻ አያቆምም። ያ ወንጀል አምስተኛ ምድብ ቅጣት የሚያስከትል ከሆነ፣ ፍርድ ቤቱ ከሌሎች ወንጀሎች የሚገኘውን ጥቅም ሊወርስ ይችላል፣ ይህም ግለሰቡ ወንጀሎቹን እንደፈፀመ በቂ ማስረጃዎች ካሉ። በወንጀል ደረጃ መከሰስ ወይም መረጋገጥ አያስፈልጋቸውም።

ሕጉ ከዚህም በላይ ይሄዳል። በእነዚህ ጉዳዮች ፍርድ ቤቱ ከወንጀሉ በፊት ባሉት ስድስት ዓመታት ውስጥ የወጣው ወጪ እና በዚያ ጊዜ ውስጥ የተገኘ ንብረት ሕጋዊ ምንጭ ካልታየ በስተቀር ሕገ-ወጥ በሆነ መንገድ የተገኘ ጥቅምን እንደሚወክሉ ሊገምት ይችላል። ፍርድ ቤቱ አጭር ጊዜ ሊያመለክት ይችላል። ውጤቱ በተግባር ተከሳሹ ለስድስት ዓመታት የገንዘብ ፋይናንስ ተጠያቂ የሚሆን ሸክም ነው።

ወጪዎች፣ በርካታ ወንጀለኞች እና የገንዘቡ ቅነሳ

ምን ሊቆረጥ ይችላል

አንቀፅ 36e ሲኒየር የሚፈቅደው ከጥፋቶቹ መጠናቀቅ ጋር በቀጥታ የተያያዙ ወጪዎችን ብቻ እና በተመጣጣኝ ሁኔታ ለመቀነስ ብቁ የሆኑ ወጪዎችን ብቻ ነው፡

• በአጠቃላይ የሚቀነስ፡- የተወሰነው ጥፋት ያለሱ ሊፈጸም የማይችል ወጪ - በኋላ ላይ የተሸጡ እቃዎች የግዢ ዋጋ፣ ቀጥተኛ የትራንስፖርት ወይም የምርት ወጪዎች።
• በአጠቃላይ የሚቀነስ አይደለም፡ የኑሮ ወጪዎች፣ የአኗኗር ዘይቤ ወጪዎች፣ ቅጣቶች እና የመከላከያ ወጪዎች። አጠቃላይ የንግድ ወጪዎች እና ወጪዎች፣ እና በሕገ-ወጥ መዋቅሮች ላይ የሚደረጉ ኢንቨስትመንቶች ከቅናሹ ውጪ ይወድቃሉ፡ ከወንጀሉ አፈፃፀም ጋር በቀጥታ የተያያዙ ወጪዎች ብቻ ሊከፈሉ ይችላሉ።
• እቃዎቹ በወንጀል ጉዳዩ ውስጥ ተይዘው የተጣሉበት እና የተጣሉበት ጉዳይ የወጪ ቅነሳ ሳይሆን ድርብ መልሶ ማግኛ ነው። መውረስ መልሶ የሚያድስ እና ቅጣትን የሚያስከትል ስላልሆነ፣ ከተከሳሹ የተወሰደ እና በወንጀል ጉዳዩ የተጣለበት ዕቃ ዋጋ ከክፍያ ግዴታው ጋር መጣጣም አለበት (HR 31 May 2022, ECLI:NL:HR:2022:808)። ውርስ ገና የመጨረሻ ባይሆንም እንኳ ፍርድ ቤቱ ያንን ውሳኔ ሊያደርግ ይችላል፣ ነገር ግን ግዴታው ባይሆንም፤ ካልሆነ ግን ውርስ የማይሻር ከሆነ የተፈረደበት ሰው ውርስ የማይሻር ከሆነ ግዴታው እንዲቀንስ ሊጠይቅ ይችላል (አንቀጽ 6:6:26 Sv)።

በርካታ ሰዎች ተሳትፈዋል

በርካታ ሰዎች ጥቅሙን ሲያገኙ፣ አንቀጽ 36e Sr ፍርድ ቤቱ የጋራ እና ብዙ ተጠያቂነትን እንዲጥል ወይም ጥቅሙን በመካከላቸው እንዲከፋፈል ይፈቅዳል። የጋራ እና ብዙ ተጠያቂነት ማለት እያንዳንዱ ለጠቅላላው ሊፈለግ ይችላል - በቡድን ጉዳዮች ላይ ከባድ ተጋላጭነት፣ እያንዳንዱ ተሳታፊ በትክክል ያገኘውን ማስረጃ ቀደም ብሎ መቃወም ተገቢ ነው። ነባሪው አይደለም፡ አቃቤ ህግ የተሳተፉት እንደ ኢኮኖሚያዊ ክፍል እንደሚሠሩ ማሳየት አለበት። ያ ክፍል ወይም የጋራ የንብረት ክምችት በሌለበት ጊዜ፣ ፍርድ ቤቱ ጥቅሙን በተመጣጣኝ ዋጋ ወይም በትክክል የት እንደደረሰ ይመድባል።

ቅነሣ

ፍርድ ቤቱ የተከሳሹን ምክንያታዊ ጥያቄ ወይም በራሱ ጥያቄ መሰረት፣ አሁን ያለውን እና ሊገመት የሚችል የመክፈል አቅምን ከግምት ውስጥ በማስገባት፣ ከተገመተው ጥቅም ያነሰ መጠን ሊወስን ይችላል። የመክፈል አለመቻል በችሎቱ ላይ በቀጥታ የሚቀርብ ክርክር ነው፣ በኋላ ላይ ብቻ አይደለም።

ከመጠን በላይ የክስ ሂደት ርዝመት ሁለተኛው መንገድ ነው፡- የአንቀጽ 6 ECHR ምክንያታዊ የጊዜ ዋስትና ሲጣስ፣ መጠኑ ይቀንሳል። ማዕቀፉ HR 17 ሰኔ 2008፣ ECLI:NL:HR:2008:BD2578 ሲሆን፣ ይህም ቅነሳው በተወረሱ ጉዳዮች ላይ እንዴት እንደሚሰራ ያስቀምጣል።

በአንቀጽ 6:6:26 መሠረት፣ በአፈጻጸም ወቅት ከፍርድ ቤት ቅነሳ ወይም ይቅርታ መጠየቅ ይቻላል።

ዕዳውን የማያስወግድ ማስፈጸም እና ማሰር፣

ትዕዛዙ አንዴ ከተጠናቀቀ በኋላ፣ መሰብሰብ አስተዳደራዊ እና ዘላቂ ነው። የክፍያ ዝግጅቶች ሊኖሩ ይችላሉ፣ መልሶ ማግኘት የሲቪል አስከባሪ ሎጂክን ይከተላል፣ እና በቅድመ ጥንቃቄ የተያዙ ንብረቶች በእዳው ላይ ይተገበራሉ።

ክፍያ ካልተፈጸመ፣ አቃቤ ህግ በአንቀጽ 6:6:25 መሠረት በግዳጅ እስራት - ፍርድ ቤቱ ለፍርድ ቤቱ ማመልከት ይችላል ። በአንቀጽ 36e መሠረት ፍርድ ቤቱ ትዕዛዙን ሲያስፈጽም ከፍተኛውን የጊዜ ገደብ ያስቀምጣል፣ ይህም በህግ ከፍተኛውን የሦስት ዓመት ገደብ ግምት ውስጥ በማስገባት፣ መጠኑን በማጣቀሻ ይሰላል። ሁለት ገጽታዎች አስፈላጊ ናቸው

• ማስገደድ እንጂ ቅጣት አይደለም፤ መክፈል በሚችል ነገር ግን የማይከፍል ሰው ላይ ጫና የሚፈጥር ዘዴ ነው።
• ዕዳውን አያጠፋም። ቅጣትን የሚተካ መደበኛ ዓረፍተ ነገር ሳይሆን፣ የቃሉን ጊዜ የሚያሳልፍ መንቀጥቀጥ የክፍያ ግዴታውን ሳይለቅ ይቀራል። ከፍተኛውን ክፍያ የሚያከናውን ሰው አሁንም ሙሉውን መጠን ይከፍላል።

ለዚህም ነው የውርስ ዕዳዎች ሰዎችን ለአስርተ ዓመታት የሚከተሉት፣ እና ለዚህም ነው በክፍያ ደረጃ ሳይሆን በግምታዊ ደረጃ መታገል ያለባቸው።

ሶስተኛ ወገኖች፡ ኩባንያዎች፣ ባለትዳሮች እና አበዳሪዎች

ንብረትዎ በሌላ ሰው ላይ በተነደፈ ወረራ ተይዞ ከሆነ፣ መንገዱ በአንቀጽ 552a Sv መሠረት ተመሳሳይ ክስ ነው። እንደ ፍላጎት ያለው አካል የቀረበ። ፍርድ ቤቱ ከቅሬታ አቅራቢው ውጭ ሌላ ሰው እንደ ፍላጎት ያለው አካል ተደርጎ መታየት እንዳለበት ከመወሰኑ በፊት ማጤን አለበት።

በአንቀጽ 94a Sv መሠረት የተያዘ ዕቃ ባለቤት መሆኑን የሚያረጋግጥ የሶስተኛ ወገን ፈተና ይጠይቃል፡ በECLI:NL:HR:2010:BL2823 ውስጥ የጠቅላይ ፍርድ ቤቱ አቤቱታ አቅራቢው ባለቤቱ መሆኑን ከጥርጣሬ በላይ በሆነ መልኩ አስቀምጦታል።

• ድርጅት ዳይሬክተሩ ተጠርጣሪ በመሆኑ ምክንያት የታገዱ ሂሳቦች ወይም አክሲዮኖች የኮርፖሬት ንብረቶችን ልዩነት እና የንግድ ጉዳትን መመዝገብ አለባቸው።
• የትዳር ጓደኛ ወይም አጋር የትዳርን የንብረት ሁኔታ መፈተሽ አለበት፡- በንብረት ማህበረሰብ ስር፣ አንድ ንብረት “የእነሱ” ብቻ ነው የሚለው ክርክር በጣም ከባድ ነው።
• አበዳሪ ወይም ዋስትና ያለው ፓርቲ የብድርና የደህንነት ሰነዶችን ወዲያውኑ ማቅረብ አለበት፤ የተዘገበ፣ አስቀድሞ የነበረ፣ የጸጥታ ደረጃ ያለው የደህንነት ቦታ አሁን ካለበት በጣም ጠንካራ የሶስተኛ ወገን ጉዳይ ነው።

ግብር እና የተጎጂው ጥያቄ

ግብር። ገቢው በሕገ-ወጥ መንገድ ስለተገኘ ከግብር አያመልጥም፤ የግብር ባለሥልጣናት ከወንጀል ጉዳዩ በተናጥል ሊገመግሙት ይችላሉ፣ እና በሁለቱ መካከል ያለው የመረጃ ልውውጥ የተለመደ ነው። የመውረስ ትዕዛዝ እና በተመሳሳይ ገቢ ላይ የግብር ግምገማ አንድ ላይ ሊደርሱ ይችላሉ፣ ስለዚህ የወንጀል፣ የመውረስ እና የግብር አቀማመጦች ከመጀመሪያው ጀምሮ መቀናጀት አለባቸው፡ በአንድ መድረክ ላይ ያሉ ቅናሾች በሌሎች ውስጥ ይነበባሉ። ትዕዛዙን መክፈል በግብር በኩልም እፎይታ አያስገኝም፡ የ2001 የገቢ ግብር ሕግ አንቀጽ 3.14 (Wet IB 2001) እንደ የንግድ ወጪዎች ቅነሳን በተመለከተ በተወረሰ ትዕዛዝ ስር የሚደረጉ ቅጣቶችን እና ክፍያዎችን በግልጽ አያካትትም።

ተጎጂው። መውረስ ካሳ የሚከፈልበት እንጂ ሁለተኛ ቅጣት የሚጣልበት አይደለም፣ እና መንግስት በተመሳሳይ ገንዘብ ሁለት ጊዜ አይሰበስብም። አንቀጽ 36e Sr ለተጎዱ ወገኖች የሚሰጥ ገንዘብ እና ለጥቅማቸው ግዛቱን የመክፈል ግዴታዎች ከተወረሰው ገንዘብ እንደሚቀነሱ ይደነግጋል። የተጎዳ ወገን በወንጀል ችሎቱ ውስጥ ከተሳተፈ፣ ያ ውሳኔ ሆን ተብሎ በስሌቱ ውስጥ መቅረብ አለበት።

ስለሚመጣው የወንጀል ሥነ ሥርዓት ሕግ ማስታወሻ

እንደገና የተቀየረው የዌትቦክ ቫን ስትራፍቮርደርሪንግ በሴኔት የካቲት 24 ቀን 2026 ጸድቆ መጋቢት 13 ቀን 2026 በስታትስብላድ ታትሟል። በንጉሣዊ ድንጋጌ በተወሰነው ቀን ተግባራዊ ይሆናል፣ እና እቅዱ የተቋሙ ተግባራት እና ተጨማሪ ድንጋጌዎች ሁሉም በአንድ ጊዜ ተግባራዊ እንዲሆኑ እንጂ በመጽሐፍ ከመጻፍ ይልቅ። በአሁኑ ጊዜ በመንግስት የተተነበየው ቀን ኤፕሪል 1 ቀን 2029 ነው፣ ነገር ግን ያ አዋጅ እስኪወጣ ድረስ ምንም ለውጥ የለም። ከላይ ያለው ሁሉ ዛሬ በሚመለከተው ሕግ ላይ ተጽፏል። የጽሑፍ ቁጥር ይለወጣል፤ ይዘቱ እንደሚቀጥል ይጠበቃል።

ንብረቶች ከተያዙ፣ መሬቱ የአንቀጽ 94 ወይም የአንቀጽ 94a Sv መሆኑን ወዲያውኑ ያረጋግጡ፣ የፈቃድ እና የመውረስ መዝገቦችን ያግኙ እና ያረጋግጡ፣ እና ሪፖርቱ ከመጻፉ በፊት ሳይሆን ሕጋዊ ገቢ፣ ብድር፣ ስጦታዎች፣ የውጭ ሀብቶች - የፋይናንስ ምስሉን እንደገና ይገንቡ። የወንጀል ሕጋችን መመሪያዎች ሰፋ ያለውን አሰራር ያስቀምጣሉ፣ እና የወንጀል መከላከያ ቡድናችን ከምርመራው የመጀመሪያ ቀን ጀምሮ በመውረር ቅሬታዎች እና በመውረስ ሂደቶች ላይ እርምጃ ይወስዳል።